破解科技型中小民營企業融資難與稅負重雙重困境的對策建議

編輯：來源：787人閱2021-04-21 14:50:21

——參加第十四屆九三論壇

破解科技型中小民營企業

融資難與稅負重雙重困境的對策建議

九三學社江西省委員會

改革開放40年來，民營企業由小到大，從弱到強，已成為解決民生就業、貢獻稅收、推動技術創新、促進經濟健康發展的重要力量。近年來，民營企業發展遭遇諸多問題，特別是科技型中小民營企業，它們以人才為支撐、以知識產權為核心，缺乏重資產，短期財務指標不理想，普遍面臨融資難與稅負重雙重困境。

一、融資難困境

1.傳統渠道融資難。對于中小企業，一談貸款，銀行就看房產、土地、設備的抵押價值，即便有良好的經營情況、現金流、企業信用、知識產權等，仍無法獲得貸款。以江西為例，江西科技型民營企業大多屬于“中小微”輕資產企業，規模小、抵押物少，大多達不到銀行所要求的財務指標或無突出歷史業績。許多企業營運項目急需的資金，都是通過自籌或租賃方式獲取，有時年化利息高達15%，導致企業運營成本大幅提高。

2.政策扶持不明顯。一些企業反映，科技、產業、金融等部門出臺服務科技型企業的政策很多，但能“直達”企業的不多。例如，無抵押信用貸款，銀行基本以小額度流動貸款為主，額度大多在200萬左右，個別500萬以內。這部分貸款對微型企業有一定緩解作用，但對中小型企業而言，解決不了實際問題。中小企業貸款需求大多在1000～2000萬之間。許多地方銀行規定，超過1000萬以上貸款要到省行審批，手續很繁雜，而省行對3000萬以下的貸款又因為數額過小基本不予受理。

3.金融支持很有限。由于金融機構利用身份、規模等因素，對處于市場底層的中小企業融資設置苛刻條件，中小企業由此獲得的金融支持非常有限。金融機構主要以1年期流動資金貸款為主，基本不做固定資產貸款。以江西尚朋電子科技有限公司為例，公司資產主要集中在先進制造設備上，一條生產線購置設備資金就需1000萬以上。公司現有設備資產3800萬，銀行卻不接受設備抵押貸款。企業只能利用土地、廠房抵押，做1年期流動資金貸款，不僅手續繁雜，一年借款期到期后，要先還款，再重新辦理貸款手續，抽貸期通常在一個月左右，企業資金壓力非常大。

二、稅負重困境

1.稅費負擔偏重。目前，針對民營科技企業征收的主要稅種有：增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅等，有房產的需要增加土地使用稅、房產稅等，另外還要加收水利建設資金、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、殘疾人就業保障金、工會費等，綜合稅費負擔仍偏重。

2.行業認定不當。很多科技型民營企業經營模式與傳統企業不同，存在多領域互聯互通等業態，因行業認定不當導致稅負差異很大。比如：傳統旅游業按照財政部國家稅務總局財稅〔2016〕36號文件附件2規定“納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他人的余額為營業額納稅”。而基于移動互聯網的小微旅游科技公司因不滿足旅游服務定義，未能劃歸為旅游行業，只能歸入信息服務業，按照增值稅暫行條例規定“小規模納稅人銷售貨物或代理銷售，按銷售額應納稅額的簡易辦法納稅，并不得抵扣進項稅額”，無法按照差額納稅。兩種納稅方式可能使稅負存在數倍之差。

3.減稅政策落實難。盡管國家近年來采取了很多降稅措施，也取得較好成效。比如：2018年、2019年兩次下調增值稅率，但科技型中小民營企業獲得感不強。原因在于部分稅務機關在監控企業稅收狀況時，機械地根據稅賦率預警機制，動輒對企業進行不當稽查。中小企業缺乏稅務管理人才，面對稅務稽查往往心存困惑、疑慮和束手無策，對該享受的優惠稅務政策既不熟悉，也不敢力爭，使減負效果大打折扣。

三、對策建議

1.提高信用貸款授信額。目前商業銀行貸款雖然是中小民營科技企業的主要融資途徑，但信用貸款授信額基本都控制在200萬左右，且手續復雜。應在國家層面出臺政策規定，提高信用貸款授信額，讓更多民營科技企業獲得實實在在的金融支持。

2.降低固定資產貸款門檻。科技型企業有相當一部分屬于高端制造業，其固定資產投入大，投資回收周期長。而短期流動資金貸款只能解決部分企業眼前資金需求問題，若沒有長期資金支持，企業很難做大做強。金融機構尤其是國有銀行，在固定資產貸款審批方面能適當向基層銀行放權，同時簡化相關審批手續。

3.拓寬企業抵押范疇。一是金融機構成立專門的設備資產評估部門，針對科技型企業先進設備給予價值評估，使設備資產投入大的科技型企業能有效解決抵押物少的問題。二是開創科技型企業融資新模式。建立知識價值信用評價體系，以知識產權、研發投入、科技人才、創新產品、創新企業等指標，對科技型企業進行信用評價，生成信用等級和推薦授信額度，銀行再根據推薦授信額度，向科技型企業提供貸款。

4.進一步加大減稅力度。全面梳理我國稅收法律法規和政策，調整國家稅收結構，進一步釋放減稅空間。比如：基于我國城市建設成就以及城鄉一體化發展趨勢，適時修訂《中華人民共和國城市維護建設暫行條例》，大幅降低城市維護建設稅稅率。又如：調研發現國家殘疾人就業保障金政策實施對促進殘疾人就業效果并不明顯，絕大多數行政、事業單位、企業寧愿繳納保障金，而不安排能夠勝任工作的殘疾人就業?？煽紤]取消殘疾人保障金政策，重新制定促進殘疾人就業的政策措施。

5.科學認定企業行業屬性。用傳統企業的行業分類辦法對科技型企業進行行業屬性認定并不一定恰當，而這恰恰關系到企業的稅負水平。對涉及到多領域互聯互通的科技型企業，基于促進企業更好更快發展考慮，允許企業根據其經營范圍提出行業屬性建議，并適用對應的政策措施。

6.強化企業稅務服務。根據國家減稅后各行業發展大局和經營狀況，適時調整不同行業企業特別是科技型企業的稅負率預警線，在進行納稅適度監控的同時，減少對企業的不當稅務稽查。強化對企業的稅務服務，主動引導企業進行稅務管理，減少企業稅務疑慮，加大稅收優惠政策落實力度，確保民營科技企業應享盡享。

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